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最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總

問(wèn):小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些?
答:目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡(jiǎn)稱減低稅率政策),以及財(cái)稅〔2015〕34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(簡(jiǎn)稱減半征稅政策)。   
小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠,符合條件的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額高于20萬(wàn)元,但不超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。   
小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠,自2015年1月1日至2017年12月31日符合條件的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當(dāng)于減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。
   
問(wèn):什么是符合條件小型微利企業(yè)?   
答:“符合條件的小型微利企業(yè)”,是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 
  
問(wèn):享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要辦理什么手續(xù)?   
答:符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。   小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前,小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí),暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
   
問(wèn):核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?   
答:符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無(wú)論采取查賬征收和核定征收方式,均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。   

問(wèn):新辦企業(yè)當(dāng)年可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎?   
答:本年度新辦的小型微利企業(yè),在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的,不享受其中的減半征稅政策,但仍可享受減低稅率政策;超過(guò)30萬(wàn)元的,停止享受減低稅率政策。
   
問(wèn):如何計(jì)算企業(yè)的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”?   
答:從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年的季度平均值確定,
具體計(jì)算公式如下:   
季度平均值=(季初值+季末值)÷2   
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。   
其中從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
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